Impuesto a la Propiedad de Vehículos
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Impuesto a la Propiedad de Vehículos ![-]()
y Marchamo en Costa Rica
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El impuesto a la propiedad de vehículos es un tributo anual que se paga al ministerio de Hacienda y se incluye en el cobro del marchamo.
El monto anual de impuestos que deben pagar los autos y motos depende del valor fiscal del vehículo.
Consulta el monto a pagar, el total de tarifas y montos incluidos en el marchamo.
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Consulta de Vehículos en Hacienda
Consultar el Valor Fiscal de autos, motos y maquinaria en el Ministerio de Hacienda.
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| Valor fiscal Consultar el valor fiscal en hacienda. Impuesto a vehículos y propiedades en el ministerio de hacienda de Costa Rica.
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Cómo se calcula el impuesto a los vehículos?
El monto a pagar se estima de acuerdo a los rangos establecidos en la nueva ley del marchamo aprobada en octubre 2023.
Calcular el monto a pagar y ver ejemplos de acuerdo al valor fiscal del vehículo.
Este año el impuesto de la propiedad de vehículos incluye la rebaja aprobada por la nueva ley 10390.
| Tipo impositivo | Base imponible.
| | 31.000 colones es el impuesto mínimo | Es un monto fijo para vehículos con un valor de hasta 1.155.500 colones.
| | 2.5% | sobre el exceso de 1.155.500 y hasta 3 millones.
| | 3.0% | sobre el exceso de 3 y hasta 5 millones.
| | 3.5% | sobre el exceso de 5 y hasta 7 millones.
| | 4.0% | sobre el exceso de 7 y hasta 9 millones.
| | 4.5% | sobre el exceso de 9 y hasta 11 millones.
| | 5.0% | sobre el exceso de 11 y hasta 13 millones.
| | 6.0% | sobre el exceso de 13 y hasta 15 millones.
| | 6.5% | sobre el exceso de 15 y hasta 17 millones.
| | 7.0% | sobre el exceso de 17 y hasta 19 millones.
| | 7.5% | sobre el exceso de 19 millones.
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Qué es el Impuesto a la Propiedad de Vehículos
Es un impuesto anual que se deben pagar todos los propietarios de vehículos automotores al ministerio de hacienda.
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Dónde pagar el impuesto a la propiedad de vehículos?
El monto de este impuesto se incluye en el pago del marchamo.
Se puede pagar en cualquier punto autorizado para el cobro del marchamo en bancos, comercios e instituciones financieras.
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Cuántos debe pagar impuestos un vehículo?
Debe pagar anualmente el impuesto sobre la propiedad de vehículos, cuyo monto depende del valor fiscal, marca, año, carrocería, modelo del vehículo.
El valor fiscal utilizado por hacienda se actualiza cada año. El cambio en las tarifas se basan en la depreciación del automóvil y el aumento en la inflación.
La Dirección General de Tributación (DGT) realiza el ajuste tarifario anualmente dependiendo del valor que tengan los vehículos en el mercado interno, en enero de cada año.
Este impuesto representa aproximadamente un 70% del monto total del marchamo.
La fórmula considera el porcentaje de depreciación, el valor fiscal y la inflación acumulada a setiembre.
El impuesto a la propiedad de vehículos se establece en el artículo 9 de la Ley 7088.
El tributo se establece de acuerdo al valor que tienen los autos en el mercado interno, en enero de cada año. Para estos cálculos se toma como referencia la lista que establece Tributación.
Cuando esta lista no tenga información exacta sobre el valor de un determinado vehículo en el mercado interno, el valor se establece mediante una tasación, o por analogía o similitud con otros vehículos incluidos en la lista oficial.
El montos de los impuestos, valor fiscal y la clase tributaria los define el Ministerio de Hacienda.
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Multas por no pago de impuestos
Qué sucede si no pago el impuesto a la propiedad de vehículos?
El pago de este impuesto es indispensable, si el propietario no lo paga, entonces se enfrenta a multas y recargos, tampoco recibe ningún marchamo, placa o cualquier otro distintivo oficial.
Puede pagarlo sin multas hasta 31 de diciembre. Si se paga posteriormente debe incluir un interés por mora de 10% mensual.
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Para que sirve este impuesto?
El el monto recaudado por este impuesto corresponde al ministerio de hacienda.
Un 50% del monto recaudado es para el CONAVI según la ley de creación, y se utiliza para la atención de la red vial nacional.
El otro 50% es para presupuesto del Gobierno.
El ingreso producido este tributo ayuda a financiar parcialmente los programas de caminos vecinales, mantenimiento de carreteras y vías urbanas.
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Solicitud de Revisión
Puede solicitar una revisión del cálculo de este impuesto impuesto en hacienda.
El trámite se realiza en línea o personalmente en la inspección de vehículos, de la Subgerencia de Valoraciones de la ATSJO del Ministerio de Hacienda, con el vehículo a reclamar.
Debe presentar los requisitos solicitados de acuerdo al tipo de vehículo.
Certificación de Registro Nacional y Boleta de Inspección Técnica Vehicular.
Bus sin tarifa fija: Constancia de asignación de código de bus o certificación de flota inscrita del MOPT.
Exoneración no aplicada: Constancia del departamento de Exenciones de Hacienda.
Maquinaria (Obra civil o agrícola no afecta).
Camión de carga pesada.
SEETAXI - Servicio Especial Estable de Taxi y servicio de taxi sin tarifa fija.
Deben presentar el original del permiso o concesión del Departamento de Administración de Concesiones y Permisos del MOPT para transporte remunerado de personas en la modalidad SEETAXI.
Cambio de placas: Presentar la correspondiente certificación del Registro Nacional
Trámite de cambio o corrección de características en hacienda.
Puede consultar el valor fiscal y realizar reclamos en el sistema autogestión del ministerio de Hacienda.
Los vehículos nuevos deben estar incluidos en el SICSOA, Sistema de Información Cobro del Seguro Obligatorio de Vehículos para poder aparecer en el listado de clases y realizar el pago.
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Trámite de desinscripción
Trámite de desinscripción del pago de impuestos de vehículos en hacienda:
Certificación de Propiedad del Registro Nacional
Pago de monto anticipado con Formulario D110
En caso de robo de vehículo. Incluir la copia de la denuncia del robo del OIJ y certificación por el Registro Nacional. Si el vehículo aparece, debe aportar el acta de entrega del OIJ.
Compensación: Resolución o nota con el resultado del estudio de una institución oficial.
Prescripción: Resolución del respectivo Cobro Judicial.
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Tipo de Vehículo
Tipo de Vehículo y pago anual de impuesto
Automóviles pagan de acuerdo a su valor fiscal y clasificación de hacienda.
Los taxis, buses y carga pesada pagan solamente 8.000 colones anuales como un monto fijo.
Las motos pagan entre 700 colones hasta 15 mil colones. El impuesto a pagar depende sobre la cilindrada no sobre el valor fiscal.
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Total de vehículos
Flotilla vehicular - Total de Autómoviles en Costa Rica
Distribución del monto por impuesto a la propiedad de vehiculos, embarcaciones y aeronaves
Total por tipo, cantidad de vehículos y monto en colones.
Particular : 1.164.528 - 119.481.594.760
Motos : 545.735 - 911.195.900
Carga : 59.410 - 484.779.120
Carga liviana : 264.894 - 28.280.350.420
Equipo Especial : 33.354 - 475.860.450
Taxis : 13.678 - 109.424.000
Buses : 29.062 - 232.488.000
Otros : 31.902 - 303.000.770
Total de vehículos: 2.142.563 - 154.278.693.420
Datos de hacienda del año 2017
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Cómo se calcula el impuesto a la propiedad de vehículos?
Para calcular el impuesto a la propiedad de vehículos se utiliza una clasificación en clases del ministerio de hacienda, la cual utiliza una fórmula de cálculo que incluye la depreciación, devaluación y la inflación acumulada de acuerdo al índice de precios al consumidor (IPC).
La lista de valores debe ser publicada en enero de cada año antes de realizar el cobro del marchamo.
Se calcula anualmente porque cambian índice de valuación, que es de 9.15 para la fórmula de cálculo de impuesto.
Factores : La reducción 10% del valor por depreciación legal del vehículo, el 0.86% por aumento del valor por la inflación acumulada en el ultimo año, y el 0% en el cambio en la carga tributaria aplicada, porque en 2016 no corresponde hacer un estudio de mercado de valores de vehículos.
Según Ley 7088 de Reajuste Tributario del 11 de noviembre 1987.
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Exoneración de Impuesto
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Cómo exonerar el impuesto a la propiedad de vehículos en Costa Rica.
Trámite de exoneración del pago de impuestos a la propiedad de vehículos.
Cómo y quién puede exonerar el marchamo?
Exoneración del marchamo para autos eléctricos.
¿Cómo se tramita la exoneración del marchamo?
Debe hacer el registro de exoneración en Exonet en el sitio del Ministerio de Hacienda.
Presentar la solicitud de registro, con requisitos y una copia de cédula.
Cosevi realiza la certificación de que es un auto eléctrico.
Hacienda aprueba exoneración del impuesto a la propiedad de vehículos.
El trámite puede tardar unos 20 días.
Con la solicitud exoneración aceptada. En este momento ya se puede pagar el monto pendiente del marchamo en cualquier banco, porque aún se deben pagar por el seguro obligatorio automotor.
La exoneración es solamente sobre el impuesto de la propiedad del vehículo eléctrico, aproximadamente un 65% del total del monto del marchamo.
Siempre se debe pagar por el Seguro Obligatorio de Automotor(SOA), el Conavi, IFAM y otros timbres, que representa el otro 35% del monto total del marchamo.
Exoneración para autos eléctricos en el pago del impuestos a la propiedad de vehículos.
Están exentos del pago del impuesto de forma escalonada durante 5 años para autos nuevos.
El primer año el descuento es de 100%, el segundo un 80%,
el tercero 60%, el cuarto 40%, el quinto 20% y posteriormente debe pagar todo el monto total del marchamo.
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Ley 7088
El impuesto sobre la propiedad de vehículos fué establecido por la Ley 7088 del 3/11/1987, Ley de Reajuste Tributario (y sus reformas).
Este impuesto corresponde a hacienda y se conoce también como impuesto al ruedo.
Según el artículo 9, inciso m) indica su uso : Del ingreso que produzca este tributo se financiará parte de los programas de caminos vecinales, mantenimiento de carreteras y vías urbanas y lo administra el Ministerio de Hacienda. Por ello, cualquier situación relativa a la inscripción del vehículo, su tasación por parte de Hacienda; es un asunto ajeno al INS, por cuanto el INS se somete estrictamente a lo que tasa el Ministerio de Hacienda de acuerdo a los valores fiscales que este Ministerio defina.
En el año 2022 equivale aproximadamente al 66.40 % del total del monto marchamo.
Hacienda - Impuesto a la propiedad de vehículos automotores, aeronaves y embarcaciones. Lista de Montos de Valor y Tasa Minima. Dirección de Valoraciones Administrativas y Tributarias. Periodo Fiscal.
Decreto Ejecutivo # 42665-H publicado en el alcance # 262 del 30 de octubre del 2020.
El decreto 39974-H dell 2017 actualiza la lista de valores fiscales para 2.142.563 vehículos. El monto total estimado de la recaudación de 154 mil millones de colones.
Esta ley establece un monto fijo de impuesto para motos, taxis, buses y vehiculos de carga pesada.
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| La declaración D118 de hacienda debe ser presentada para el Impuesto Propiedad de Embarcaciones y Aeronaves.
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