Impuesto a Personas Juridicas |
| Impuesto a las Personas Jurídicas y Sociedades en Costa Rica |
Impuesto a las Personas Jurídicas y Sociedades Anónimas en Costa Rica. Ministerio de Hacienda.
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| El Impuesto a las sociedades o Impuesto a las Personas Jurídicas, es un tributo que debe pagarse anualmente por cada sociedad inscrita en el Registro Nacional de Costa Rica. |
| Cuándo se debe pagar el impuesto de sociedades? Este tributo debe pagarse a partir del 1° de enero de cada año, y deben pagarlo todas las sociedades inscritas en el Registro de Personas Jurídicas del Registro Nacional. |
| Consulta de Sociedades por cédula jurídica - Buscar el número de cédula jurídica de la sociedad. Buscar si una Sociedad esta al día con el impuesto a las Sociedades. Consulta Pública de Morosidad. Buscar número de nombre legal, tomo, folio, asiento y otros datos de constitución.
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Cuánto debe pagar por el impuesto de sociedades?
El monto a pagar depende del tipo de sociedad y la tarifa cambia anualmente con base en el salario mínimo. Las sociedades inactivas pagarán un importe equivalente al quince por ciento (15%) de un salario base mensual. Las sociedades activas con ingresos brutos menores a ciento veinte salarios base, pagarán un importe equivalente a un veinticinco por ciento (25%) de un salario base mensual. Las sociedades activas con ingresos brutos en el rango entre ciento veinte salarios base y menor a doscientos ochenta salarios base, pagarán un importe equivalente a un treinta por ciento (30%) de un salario base mensual. |
| Consulta el impuesto a las personas juridícas. Para todas las personas que tienen una sociedad anónima o quiere formar una empresa, revise esta información. |
| ¿Quién debe pagar el impuesto a las personas juridícas o sociedades anónimas? Este tributo deben pagarlo todas las sociedades mercantiles, sucursales de una sociedad extranjera o su representante, empresas individuales de responsabilidad limitada, que se encuentren inscritas o se vayan a inscribir en el Registro Nacional de Costa Rica.
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| Las sociedades activas con ingresos brutos equivalente a doscientos ochenta salarios base o más, pagarán un importe equivalente a un cincuenta por ciento (50%) de un salario base mensual. |
Sociedades InactivasSon aquellas inscritas en el Registro Nacional pero no se encuentran inscritas en RUT de Hacienda. No se encuentran activas en el Registro Único Tributario en la Dirección General de Tributación del Ministerio de Hacienda. |
Sociedades ActivasSon aquellas que se encuentran inscritas en el Registro Único Tributario en la Dirección General de Tributación del Ministerio de Hacienda. Contribuyentes en el impuesto a las utilidades. Se utilizan para el cálculo los ingresos brutos de la declaración del impuesto sobre la renta inmediata anterior al inicio del periodo cobro de este impuesto de las sociedades. |
| Según el artículo 11 de esta ley : el 90% de la recaudación del impuesto se asigna al Ministerio de Seguridad Pública, un 5% irá al Ministerio de Justicia y el otro 5% al Organismo de Investigación Judicial. |
| El el pago deben hacerlo todo tipo de sociedades mercantiles, tales como las sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, sociedad en comandita, sociedades colectivas, empresa individual de responsabilidad limitada y todas las demas. |
| El período fiscal es de un año, que comprende entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de ese mismo año, para efectos de aplicación de esta ley. |
| Las sociedades nuevas que se constituyan e inscriban en el transcurso del período fiscal, deben pagar este impuesto a partir del momento de presentación de la escritura de constitución ante el Registro Nacional. |
| Dónde se paga el impuesto a las sociedades? Se puede pagar en línea y en los Bancos de Costa Rica . |
| Cuándo debe pagarse este impuesto? Pago de impuesto de sociedades debe realizarse a partir del 1 de enero cada año. Luego de esta fecha inicia el cobro de intereses sobre el monto adeudado. |
Multas e Intereses.
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| Qué pasa si una sociedad no paga el impuesto? Se aplican multas, intereses y sanciones.
Si no realiza el pago en el periodo establecido por las Autoridades tributarias, se aplican multa e intereses que se calculan diariamente, y que representan un 11.73% del total anual del impuesto. Los intereses se acumulan. Los morosos que no realizen el pago de este impuesto tienen también otras sanciones tales como : No pueden participar en contrataciones con ninguna institución pública del Estado, El Registro Nacional no les emitirá certificaciones de personería jurídica, No pueden inscribir ningún documento a favor de los contribuyentes Se exponen a la hipoteca legal preferente o prendaria de sus bienes. |
| Los deudores morosos del tributo reciben las sanciones establecidas en el Código de Normas y Procedimientos Tributarios |
| El no pago genera los intereses establecidos en dicha ley (aproximadamente un 0.98% mensual). |
| La no presentación de la declaración a la Administración Tributaria, tiene una multa de medio salario base que puede rebajarse hasta un 80% en caso de pago voluntario. |
| Las sociedades inactivas serán inscritas de oficio por parte de las Autoridades Tributarias como obligadas al pago de este impuesto, y están obligadas a presentar el formulario D-140 Declaración de Modificación de Datos, indicando datos actualizados con el domicilio fiscal, correo electrónico y demás información que requiere dicho formulario. El incumplimiento en la presentación de esta declaración dentro del plazo establecido se sanciona con una multa de medio salario base (¢213.100) por cada mes o fracción de mes de atraso. |
| La ley deja exentas del pago a las micro y pequeñas empresas que estén inscritas como tales, ante del Ministerio de Economía, Industria y Comercio y también a los pequeños y medianos productores agropecuarios inscritos el registro del Ministerio de Agricultura y Ganadería, y que estén debidamente registrados en la Dirección General de Tributación |
Impuesto de Personas Jurídicas |
| Monto de Pago del Impuesto a las Personas Jurídicas. Tarifas
Sociedades inactivas pagan un 15% de un salario base mensual (¢63,930). Sociedades activas con ingreso bruto menor a 120 salarios base (¢51 millones), pagan un 25% de un salario base (¢106,550). Sociedades activas con ingreso bruto entre 120 y 280 salarios base (¢51 millones a ¢119 millones), pagan un 30% de un salario base (¢127,860). Sociedades activas con ingreso bruto de 280 salarios base o más (¢119 millones), pagan un 50% de un salario base mensual (¢213,100). El salario base 2015 usado para calculo es de ¢426.200 colones. |
| Se utiliza el ingreso bruto en el período fiscal inmediato anterior de las sociedades activas en Hacienda. |
| Ley 9428 Pago del Impuesto a las Personas Jurídicas y Sociedades Anónimas en Costa Rica - 2017
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| Multas y Sanciones. Si no se paga el impuesto antes de la fecha de vencimiento los contribuyentes morosos que no se encuentran al día se exponen a las siguientes sanciones.
El Registro Nacional NO emite certificación de personería jurídica, certificaciones literales de sociedad, ni se puede inscribir ningún documento. Los notarios públicos deben consignar esta condición en el documento respectivo al emitir cualquier certificación de personería jurídica o literal de la sociedad NO podrán contratar con el Estado o cualquier institución pública. Las deudas derivadas de este impuesto constituyen una hipoteca legal preferente para bienes inmuebles o una o prenda preferente para bienes muebles, que sean propiedad de las sociedades morosas. Si NO paga el impuesto por tres períodos consecutivos será causal de disolución de la sociedad. En caso de disolución, la Administración Tributaria está facultada para continuar procedimientos cobratorios, contra los socios oficialmente registrados quienes son responsables solidarios en el pago de este impuesto. Amnistía para deudores morosos por 3 meses. No aplican las multas o pago de intereses dentro de los primeros 3 meses a la entrada en vigencia. Los pagos pendientes de ley anterior entre años 2012 y 2015 pueden pagarse sin multas o intereses durante estos 3 meses. |
| Inscripción en el RUT de Hacienda como como contribuyentes. Todos los obligados tributarios en hacienda serán inscritos de oficio en el RUT (Registro Único Tributario) como contribuyentes de este impuesto según el Reglamento de esta Ley. Las sociedades inscritas en el Registro Nacional y no en el RUT deben de presentar en Hacienda la Declaración de Modificación D-140 antes de Febrero del 2018. |
| El cobro inicia a partir del 1 de setiembre 2017. |
| Exención al Impuesto al Traspaso. Por un Plazo de 12 meses y por única vez, están exentos de este tributo, el pago de timbres y derechos registrales, traspaso de bienes muebles e inmuebles que realicen sociedades inactivas ante la autoridad tributaria al menos 24 meses anteriores a la vigencia de la ley. |
| Renuncia. Los Representantes Legales y miembros de la Junta Directiva y el Fiscal de las sociedades que quieran renunciar a su cargo, pueden hacerlo mediante una comunicación por escrito al domicilio social registrado. Esta debe protocolizarse e inscribirse ante el Registro de Personas Jurídicas del Registro Nacional, para la eficacia de la renuncia. Rige por un plazo de 24 meses de la entrada en vigencia de esta. |
| El pago del año 2017 es proporcional a 4 meses. A partir del 1 de setiembre de 2017. fecha en que entra vigencia esta ley. |
| Traspaso de inmuebles sin pagar impuestos de traspaso. Transitorio III. Por un plazo de 12 meses y por única vez, están exentos del impuesto sobre el traspaso, del pago de timbres y derechos registrales, traspaso de bienes muebles e inmuebles que hagan las sociedades inactivas al menos 24 meses antes de entrar en vigencia esta ley. |
| El impuesto a las personas juridícas fue aprobado por la Asamblea Legislativa en 2017. El cobro inicia a partir del 1 de setiembre 2017 |
Impuesto a las Sociedades 2015 |
| Cuánto se paga por el impuesto a las sociedades?
El monto a pagar es de medio salario base para las sociedades activas y un 25% para las inactivas. En el 2015 el monto a pagar por el impuesto a las personas juridícas es de ¢201.700 colones para las activas y ¢100.850 mil para las inactivas. |
| Cuántas personas juridícas tienen que pagar el impuesto? Existen un total de 542.600 sociedades mercantiles inscritas que deben pagar este tributo. |
| Se estima recaudar un monto total de ¢31,500 millones de recaudación por este tributo. |
| Para que se destinan estos tributos? El 95% del monto recaudado se destina al Ministerio de Seguridad Pública, y el 5% al Registro Nacional. |
| Multas y Recargos. La multa por no pagar el impuesto a las sociedades es de 12,68% anual. El plazo para pagar sin multas vence el 2 de febrero del 2015. Si una empresa no paga tres años consecutivos se disuelve la sociedad. |
| Unas 473.636 Sociedades, que representan un 87% todavía no había pagado un día antes de su vencimiento en 2015. |
| El pago del impuesto en 2015 sí se debe realizar a pesar de que el impuesto fué derogado por la sala cuarta. La Sala Constitucional declaró inconstitucional varias secciones de la Ley del Impuesto a las Personas Jurídicas, y se elimina el pago a partir del 2016. |
| Ley 9024 Impuesto a las Personas Jurídicas |
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